Calendrier fiscal 2027 : bilan 2026 et échéances du freelance en société

Quand on passe en société, le nombre d'échéances fiscales et administratives augmente nettement. Acomptes d'impôt sur les sociétés, TVA, CFE, liasse fiscale, approbation des comptes, déclaration des dividendes : chaque obligation a sa propre date, et un oubli se traduit vite par des pénalités et des intérêts de retard.

2027 sera une année particulière pour les freelances en société. Il y aura d'abord la clôture et le bilan de l'exercice 2026. Ensuite, la facturation électronique devient obligatoire en émission pour les TPE et PME au 1er septembre 2027.

Ce calendrier reprend les principales échéances 2027 pour un freelance en SASU ou en EURL soumise à l'impôt sur les sociétés, avec un exercice clôturé au 31 décembre. C'est le cas le plus fréquent. Si votre exercice se clôture à une autre date, les échéances liées à la clôture sont décalées d'autant.

Avant le 31 décembre 2026 : préparer le bilan 2026

Le bilan 2026 se prépare avant la clôture, pas après. Une fois le 31 décembre passé, la plupart des leviers d'optimisation ne sont plus disponibles. Voici les points à traiter dans les dernières semaines de l'année :

• Faire une estimation du résultat 2026 avec votre expert-comptable, pour savoir où vous en êtes avant de prendre des décisions.
• Arbitrer votre rémunération : un complément de salaire versé avant la clôture réduit le résultat imposable de 2026, alors que les dividendes se décideront en 2027 sur le résultat après impôt. Pour faire ce choix, consultez notre article sur salaire ou dividendes en SASU.
• Réaliser les dépenses et investissements prévus avant le 31 décembre plutôt qu'au début de 2027, s'ils sont réellement utiles à l'activité. Faites le point sur vos charges déductibles.
• Rassembler toutes vos factures d'achat et de vente 2026, et relancer les clients qui n'ont pas payé.
• Payer le dernier acompte d'IS et la CFE le 15 décembre 2026.

Les grandes familles d'échéances en 2027

Avant d'entrer dans le détail mois par mois, il est utile de distinguer cinq grandes catégories d'obligations :

• L'impôt sur les sociétés : le solde de l'IS 2026, puis quatre acomptes pour 2027.
• La TVA : rythme mensuel, trimestriel ou semestriel selon votre régime.
• La CFE (cotisation foncière des entreprises) : un paiement en fin d'année.
• La clôture des comptes 2026 : liasse fiscale, approbation des comptes, dépôt au greffe.
• La rémunération du dirigeant : déclarations sociales et, le cas échéant, déclaration des dividendes.

Lorsqu'une date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, elle est reportée au premier jour ouvré suivant. En 2027, c'est notamment le cas du 15 mai, qui tombe un samedi.

L'impôt sur les sociétés : le solde 2026 et les acomptes 2027

Le solde de l'IS dû au titre de l'exercice 2026 est à régler pour le 15 mai 2027 via le relevé de solde n°2572. Comme le 15 mai tombe un samedi, la date limite est reportée au lundi 17 mai.

Les acomptes d'IS 2027 sont dus le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Chaque acompte correspond en principe à un quart de l'impôt sur les sociétés du dernier exercice clos. Le premier acompte de mars est calculé sur l'IS de 2025, car l'exercice 2026 n'est pas encore liquidé à cette date. L'acompte de juin régularise ensuite en fonction de l'IS 2026.

Bonne nouvelle pour les petites structures : si l'IS de l'exercice précédent est inférieur à 3 000 euros, vous êtes dispensé d'acomptes. Même chose pour le premier exercice d'une société nouvellement créée, puisqu'il n'existe pas encore d'impôt de référence.

La TVA selon votre régime

Votre calendrier de TVA dépend directement de votre régime. Pour bien comprendre les seuils et les différences, vous pouvez consulter notre guide sur la TVA du freelance.

En franchise en base, vous ne facturez pas de TVA et n'avez pas de déclaration à déposer.

Au régime réel simplifié, la déclaration annuelle CA12 de l'année 2026 est déposée début mai 2027. Elle régularise la TVA de 2026 et sert de base aux deux acomptes de 2027 : 55 % en juillet et 40 % en décembre.

Au régime réel normal, vous déposez une déclaration CA3 chaque mois, entre le 15 et le 24 du mois suivant selon votre forme juridique et votre numéro SIREN. Si la TVA due sur l'année est inférieure à 4 000 euros, une déclaration trimestrielle est possible.

Le calendrier 2027 mois par mois

Janvier

• Déclaration des taxes annuelles 2026 sur les véhicules de tourisme affectés à la société (ex-TVS), avec la CA3 déposée en janvier si vous êtes au réel normal. Au réel simplifié, elles sont déclarées avec la CA12.
• Déclarations mensuelles habituelles : TVA au réel normal, DSN si vous vous versez un salaire en SASU.
• Début des travaux de clôture 2026 : transmission des pièces à votre expert-comptable, rapprochements bancaires, inventaire des factures à recevoir et à émettre.

Février

• 15 février : envoi de l'IFU (formulaire 2561) si votre société a versé des dividendes en 2026.

Mars

• 15 mars : premier acompte d'IS 2027.
• Finalisation du bilan 2026 avec votre expert-comptable.

Avril

• Ouverture de la campagne de déclaration des revenus 2026. En EURL, le gérant majoritaire déclare aussi ses revenus professionnels dans cette même déclaration, pour le calcul de ses cotisations sociales.

Mai

• Début mai : déclaration annuelle de TVA CA12 de 2026 pour les sociétés au réel simplifié.
• 17 mai (le 15 tombant un samedi) : paiement du solde de l'IS 2026 avec le relevé n°2572.
• Autour du 20 mai : dépôt de la liasse fiscale 2026 (formulaire 2065 et annexes) en télédéclaration. La date légale est le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, et un délai supplémentaire de 15 jours est accordé aux déclarations en ligne.
• Fin mai à début juin : date limite de la déclaration de revenus personnels, selon votre département.

Juin

• 15 juin : deuxième acompte d'IS 2027.
• 15 juin : acompte de CFE, uniquement si votre CFE 2026 atteignait au moins 3 000 euros.
• 30 juin : date limite d'approbation des comptes 2026, dans les six mois suivant la clôture. C'est aussi le moment de décider de l'affectation du résultat : mise en réserve ou distribution de dividendes.

Juillet

• Acompte de TVA de juillet (55 %) pour les sociétés au réel simplifié.
• Fin juillet : dépôt des comptes annuels 2026 au greffe, dans le mois qui suit l'approbation (deux mois en cas de dépôt en ligne).

Août

• Pas d'échéance spécifique en dehors des déclarations mensuelles (TVA au réel normal, DSN).
• C'est le moment de finaliser votre passage à la facturation électronique si ce n'est pas déjà fait.

Septembre

• 1er septembre : les TPE et PME, freelances en société compris, doivent émettre leurs factures au format électronique via une plateforme agréée et transmettre leurs données de transaction (e-reporting). Depuis septembre 2026, elles devaient déjà pouvoir recevoir des factures électroniques. Tout le détail est dans notre article sur la facturation électronique.
• 15 septembre : troisième acompte d'IS 2027.

Octobre et novembre

• Mise à disposition de l'avis de CFE 2027 dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Il n'est plus envoyé par courrier : pensez à le consulter.
• Pré-bilan 2027 : estimation du résultat et choix sur votre rémunération avant la clôture.

Décembre

• 15 décembre : quatrième acompte d'IS 2027.
• 15 décembre : paiement de la CFE 2027.
• Acompte de TVA de décembre (40 %) pour les sociétés au réel simplifié.

Les échéances liées à votre rémunération

En SASU, si vous vous versez un salaire, la société dépose une DSN chaque mois, au plus tard le 15 du mois suivant pour une entreprise de moins de 50 salariés. Les cotisations sont payées au même rythme.

En EURL, le gérant majoritaire est travailleur non salarié : ses cotisations sont prélevées par l'URSSAF tout au long de l'année, puis régularisées à partir de la déclaration de revenus du printemps.

Si vous décidez de distribuer des dividendes après l'approbation des comptes 2026, la société doit déclarer et payer le prélèvement forfaitaire (formulaire 2777) au plus tard le 15 du mois qui suit le versement. L'IFU correspondant devra être transmis avant le 15 février 2028.

Le bon réflexe : un calendrier partagé avec votre expert-comptable

Les dates exactes sont publiées chaque année par l'administration fiscale sur impots.gouv.fr. La loi de finances pour 2027, votée en fin d'année 2026, peut aussi faire évoluer certaines règles. Le plus simple est de ne pas avoir à les retenir : un expert-comptable spécialisé freelances suit votre calendrier, prépare votre bilan et vos déclarations, et vous alerte avant chaque paiement.