Auto-entrepreneur : comment justifier vos revenus (attestation Urssaf ou expert-comptable)

En micro-entreprise, vous n'avez ni bilan ni expert-comptable obligatoire. C'est la simplicité du régime, jusqu'au jour où une agence immobilière, une banque ou un organisme vous demande de « justifier vos revenus ». Que fournir ? Les documents de l'Urssaf suffisent-ils, ou faut-il une attestation d'expert-comptable ?

Voici les documents que vous pouvez obtenir vous-même gratuitement, ce qu'ils prouvent, ce qu'ils ne prouvent pas, et les situations où l'attestation d'un expert-comptable devient nécessaire.

Les attestations gratuites de votre espace Urssaf

Sur votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr, rubrique « Gérer mon auto-entreprise » puis « Mes attestations », vous pouvez télécharger plusieurs documents :

• L'attestation de chiffre d'affaires : le chiffre d'affaires que vous avez déclaré, pour chaque période (mois ou trimestre) de l'année en cours.
• L'attestation fiscale : le chiffre d'affaires de l'année précédente, réparti par catégorie (prestations libérales, prestations commerciales, ventes), à reporter sur votre déclaration de revenus. Elle est disponible à partir du mois de février.
• L'attestation de vigilance : elle prouve que vous êtes à jour de vos cotisations. Vos clients doivent la demander pour un contrat d'au moins 5 000 € HT, puis tous les six mois.
• L'attestation d'affiliation : elle prouve votre rattachement à la sécurité sociale des indépendants.

Ajoutez à cela votre avis d'imposition, qui fait apparaître votre revenu après abattement forfaitaire.

Pour beaucoup de démarches, ces documents suffisent : commencez toujours par eux, ils sont gratuits et disponibles en quelques minutes.

Leur limite : ce sont des déclarations, pas des vérifications

Les attestations de l'Urssaf reprennent ce que vous avez déclaré. Elles ne disent rien de vos encaissements réels ni de vos charges. Deux conséquences :

• Chiffre d'affaires n'est pas revenu. Un consultant qui facture 60 000 € par an en profession libérale a un revenu imposable de 39 600 € après l'abattement de 34 %. Mais l'agence immobilière ou la banque ne sait pas toujours faire ce calcul, et elle ne sait pas quelle part de votre chiffre d'affaires part en frais.
• L'année en cours est mal couverte. L'avis d'imposition et l'attestation fiscale portent sur l'année précédente. Si votre activité a démarré ou fortement progressé depuis, ils ne reflètent pas votre situation actuelle.

C'est là qu'intervient l'attestation de l'expert-comptable : un professionnel inscrit à l'Ordre vérifie vos chiffres sur pièces et engage sa responsabilité en les signant.

Quand une attestation d'expert-comptable est exigée

Pour louer un logement

La liste des pièces qu'un bailleur peut demander prévoit, pour les professions non salariées, les deux derniers bilans ou, à défaut, une attestation de ressources pour l'exercice en cours délivrée par un comptable. En micro-entreprise, vous n'avez pas de bilan : beaucoup d'agences demandent donc cette attestation, en particulier pour les revenus des derniers mois. Nous détaillons la constitution du dossier dans notre guide pour louer un appartement en freelance.

Pour un prêt

Pour un crédit immobilier, la banque retient en général votre revenu imposable sur deux ou trois ans. Elle peut demander une attestation d'expert-comptable pour confirmer vos revenus récents, surtout si votre chiffre d'affaires est en forte hausse. Voyez aussi notre article sur le prêt immobilier en freelance.

Pour un organisme ou un client

Un financeur, un organisme public ou un client important peut imposer son propre formulaire, à signer par un expert-comptable. Dans ce cas, aucun document de l'Urssaf ne le remplace.

Ce que l'expert-comptable va vous demander

Pour attester vos revenus ou votre chiffre d'affaires, l'expert-comptable a besoin de pièces qui lui permettent de vérifier les montants :

• vos déclarations de chiffre d'affaires à l'Urssaf et vos attestations ;
• votre livre des recettes et, si vous y êtes tenu, votre registre des achats ;
• les relevés du compte bancaire utilisé pour l'activité. Un compte dédié devient obligatoire lorsque votre chiffre d'affaires dépasse 10 000 € deux années civiles de suite, et il simplifie beaucoup la vérification ;
• vos factures sur la période ;
• vos avis d'imposition ;
• le formulaire du destinataire, s'il en existe un.

Avec des pièces complètes, une attestation se prépare vite. Avec un compte bancaire mêlant dépenses personnelles et encaissements professionnels, il faut trier ligne par ligne : c'est plus long et plus cher.

Combien ça coûte et sous quel délai

Les honoraires des experts-comptables sont libres. Il n'est pas nécessaire d'être client du cabinet : une attestation ponctuelle est encadrée par une simple lettre de mission. Chez JSA Expertise, une attestation de revenus ou une attestation de chiffre d'affaires démarre à 150 € HT, signée sous 24 à 48 h ouvrées après réception des pièces, ou dans la journée en cas d'urgence.

Et si votre activité grandit ?

Si vous demandez régulièrement des attestations, que votre chiffre d'affaires approche les plafonds ou que vos frais réels dépassent l'abattement forfaitaire, la question du passage en société se pose. Notre article micro-entreprise : quand passer en société vous aide à faire le point.